Dış Kaynak Kontrollerinde Finansal Raporlama Güvencesi

ISAE 3402 Hizmet Kuruluşları Güvence Raporu

ISAE 3402, kullanıcı kuruluşların finansal raporlamasıyla ilgili olabilecek hizmet kuruluşu kontrolleri hakkında bağımsız güvence raporu hazırlanmasına yönelik standarttır.

Teklif Al İletişime Geç
Hizmet kuruluşu kontrollerinin bağımsız incelemesini temsil eden kurumsal görsel
Kısa Özet

10 Saniyede ISAE 3402

Tür Güvence raporu standardı
Odak Finansal raporlamayla ilgili kontroller
Rapor Type I ve Type II
Kimler İçin Hizmet kuruluşları
Kullanıcı Müşteriler ve denetçileri
Raporu Düzenleyen Bağımsız yetkili denetçi

ISAE 3402 Güvence Raporu Nedir?

Rapor; hizmet kuruluşunun sistem açıklamasını, kontrollerin tasarımını ve Type II durumunda belirli dönem boyunca işleyişini inceler. Kullanıcı kuruluşlar ve mali tablo denetçileri, dış kaynak hizmetinin finansal raporlamaya etkisini değerlendirirken rapordan yararlanır.

TOEM Uzmanından Not
ISAE 3402 kapsamına yalnız müşterinin finansal raporlama kontrollerini etkileyen hizmet ve kontroller alınmalıdır. Genel siber güvenlik kapsamı için SOC 2 veya başka çerçeveler daha uygun olabilir.

ISAE 3402 Kimler İçin Uygundur?

Bordro ve Muhasebe Hizmetleri

Müşteri finansal kayıtlarını etkileyen dış kaynak kuruluşları.

Veri ve İşlem Merkezleri

Finansal işlemlerin işlendiği veya barındırıldığı hizmetleri sunanlar.

Finansal Operasyon Sağlayıcıları

Ödeme, fon, saklama ve benzeri süreçleri yürüten kuruluşlar.

ISAE 3402 Raporunun Faydaları

  • Müşterilere finansal raporlamayla ilgili kontroller hakkında bağımsız güvence verir.
  • Kullanıcı kuruluşların denetçilerinin kanıt ihtiyacını destekler.
  • Aynı kontroller için tekrarlanan müşteri denetimlerini azaltabilir.
  • Kontrol tasarımı, sahipliği ve kanıt disiplinini geliştirir.
  • Type II ile kontrollerin dönem boyunca çalışmasını gösterir.

ISAE 3402 Raporu Nasıl Alınır?

1

Kapsam

Hizmet, sistem sınırı ve finansal raporlamayla ilgili kontrol amaçları belirlenir.

2

Sistem Açıklaması

Hizmet, süreç, kontrol ve tamamlayıcı müşteri kontrolleri açıklanır.

3

Hazırlık

Kontrol tasarımı, uygulama ve denetim kanıtları geliştirilir.

4

Güvence Çalışması

Bağımsız denetçi Type I veya Type II kapsamına göre testlerini yapar.

5

Rapor

Denetçi görüşü, sistem açıklaması ve test sonuçlarıyla rapor tamamlanır.

Önemli Ayrım
ISAE 3402 bir bilgi güvenliği sertifikası değildir. Finansal raporlamayla ilgili hizmet kuruluşu kontrollerine yönelik güvence raporudur; TOEM hazırlık desteği verir, nihai raporu bağımsız yetkili denetçi düzenler.

ISAE 3402 Hazırlığında En Sık Karşılaşılan Hatalar

Genel güvenliği kapsama almak

Kontroller kullanıcı kuruluşların finansal raporlamasıyla ilişkili olmalıdır.

Sistem açıklamasını eksik bırakmak

Hizmet sınırı, taraflar ve tamamlayıcı kontroller açıkça anlatılmalıdır.

Type II kanıtını geciktirmek

Kontroller raporlama dönemi boyunca zamanında işletilmelidir.

Alt hizmetleri yanlış ele almak

Alt hizmet sağlayıcı yaklaşımı rapor kapsamında tutarlı açıklanmalıdır.

ISAE 3402 Hakkında Sık Sorulan Sorular

ISAE 3402 belgesi midir?

Hayır. Bağımsız güvence raporudur; klasik yönetim sistemi sertifikası değildir.

Type I ve Type II farkı nedir?

Type I belirli tarihte kontrol tasarımını; Type II tasarımı ve dönem boyunca işleyişi inceler.

SOC 2 ile aynı mıdır?

Hayır. ISAE 3402 finansal raporlamayla ilgili kontrollere; SOC 2 ise Trust Services Criteria kapsamındaki sistem ve kontrollere odaklanır.

Raporu kim düzenler?

ISAE standartları kapsamında güvence hizmeti sunmaya yetkili bağımsız denetçi düzenler.